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福建自考網> 試題題庫列表頁> 根據資產負債表債務法，一項資產的賬面價值大于其計稅基礎的，兩者之間的差額將會于未來期間產生應稅金額，增加未來期間的應納稅所得額及應交所得稅，對企業形成經濟利益流出的義務，應確認為（）

第八章練習題

卷面總分：100分試卷年份：是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

12

根據資產負債表債務法，一項資產的賬面價值大于其計稅基礎的，兩者之間的差額將會于未來期間產生應稅金額，增加未來期間的應納稅所得額及應交所得稅，對企業形成經濟利益流出的義務，應確認為（）

A、資產
B、負債
C、利潤
D、收益

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下列關于遞延所得稅計算公式的說法中，正確的是（）

A、遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債—期初遞延所得稅負債）+（期末遞延所得稅資產—期初遞延所得稅資產）
B、遞延所得稅=期末遞延所得稅負債一期末遞延所得稅資產
C、遞延所得稅=（期未遞延所得稅負債一期初遞延所得稅自債）—（期末遞延所得稅資產—期初遞延所得稅資產）
D、遞延所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅稅率

在資產負債表日，當企業首次確認遞延所得稅負債時應編制的會計分錄是（）

A、借：所得稅費用——遞延所得稅費用
B、借：遞延所得稅資產
C、借：遞延所得稅負債
D、借：應交稅費

資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，稱為（）

A、永久性差異
B、收益性差異
C、暫時性差異
D、稅務性差異

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